Für Unternehmen mit grenzüberschreitender Tätigkeit und Mandanten mit Interessen in mehreren Rechtsordnungen: Strukturierung, Compliance und Verteidigung in der internationalen Besteuerung, gestützt auf die ADIT-Ausbildung (in Bearbeitung).
Für ein Unternehmen mit grenzüberschreitender Tätigkeit oder eine Person mit Interessen in mehreren Ländern wird die Besteuerung zu einem vielschichtigen Terrain: rumänisches Recht, das Recht des anderen Staates, Doppelbesteuerungsabkommen und, zunehmend, europäische und internationale Regeln zur Vermeidung von Steuerumgehung.
Fehler in diesem Bereich sind kostspielig und rückwirkend schwer zu korrigieren: eine nicht dokumentierte Verrechnungspreisstruktur, ein übersehenes Betriebsstätten-Risiko, eine unsichere steuerliche Ansässigkeit oder nicht korrekt erklärte Einkünfte aus ausländischen Quellen können gleichzeitig Verpflichtungen in zwei Rechtsordnungen erzeugen, zuzüglich Säumniszuschlägen.
Der international-steuerliche Teil meiner Tätigkeit stützt sich auf die ADIT-Ausbildung — das Advanced Diploma in International Taxation des Chartered Institute of Taxation in London, der weltweit anerkannte Standard in diesem Bereich, derzeit in Bearbeitung — sowie auf die Mitgliedschaft in den internationalen Fachnetzwerken.
Ebenfalls im internationalen Bereich, für Vermögen mit grenzüberschreitendem Element, gibt es eine eigene Seite zu internationalen Trusts und Vermögensstrukturierung.
Die Preispolitik zwischen verbundenen Unternehmen, Erstellung und Verteidigung der Verrechnungspreisdokumentation, Unterstützung bei Anpassungen der Finanzverwaltung.
Bestimmung der Ansässigkeit für Privatpersonen und Unternehmen, Ansässigkeitskonflikte zwischen Staaten und ihre Folgen für die Besteuerung der Einkünfte.
Einschätzung des Risikos, dass eine grenzüberschreitende Tätigkeit eine steuerpflichtige Betriebsstätte begründet, und der daraus folgenden steuerlichen Auswirkungen.
Anwendung der Doppelbesteuerungsabkommen und der Mechanismen zu ihrer Beseitigung — Anrechnung, Freistellung — damit Sie nicht doppelt zahlen.
Die korrekte steuerliche Behandlung von im Ausland erzielten Einkünften und die Erklärungspflichten in Rumänien.
Die steuerliche Analyse von Holdings und Strukturen mit internationalem Element, aus Sicht des rumänischen Rechts und der Regeln zur Vermeidung von Steuerumgehung.
Die wichtigsten Risikobereiche sind die Verrechnungspreise (wie die beiden verbundenen Unternehmen einander in Rechnung stellen), das Betriebsstätten-Risiko und die steuerliche Behandlung der Ströme zwischen ihnen. Eine erste Analyse erkennt das Risiko und die Lösungen, bevor eine Prüfung es für Sie tut.
Das hängt von Ihrer steuerlichen Ansässigkeit, der Art der Einkünfte und dem anwendbaren Abkommen zwischen den beiden Staaten ab. Es gibt Situationen, in denen in beiden Rechtsordnungen Verpflichtungen entstehen, und das Doppelbesteuerungsabkommen bestimmt, wie die Doppelbesteuerung beseitigt wird. Jeder Fall erfordert eine individuelle Analyse.
Es ist die Situation, in der ein Unternehmen aus einem Staat in einem anderen Staat eine Tätigkeit ausübt, die wesentlich genug ist, um auch dort steuerpflichtig zu werden, selbst ohne formale Tochtergesellschaft. Für Unternehmen mit grenzüberschreitender Tätigkeit ist dies eines der am häufigsten übersehenen Risiken.
ADIT — das Advanced Diploma in International Taxation — ist das Fachdiplom des Chartered Institute of Taxation in London, weltweit als Standard in der internationalen Besteuerung anerkannt. Es ist eine Qualifikation in Bearbeitung, die eine anspruchsvolle Ausbildung über das nationale Recht hinaus umfasst, in den Prinzipien und Mechanismen der grenzüberschreitenden Besteuerung.
Das Diplom besteht aus drei Prüfungen, und die gewählten Module spiegeln meine Tätigkeitsbereiche unmittelbar wider: Principles of International Taxation (das Grundlagenmodul — Abkommen, Ansässigkeit, Vermeidung von Steuerumgehung, der BEPS-Rahmen), Transfer Pricing (nach den Modellen von OECD und UN) und die United-Kingdom-Option (internationale Besteuerung im Verhältnis zum Vereinigten Königreich) — letztere eng verbunden mit internationalen Mandanten und der Trust-Praxis.
Eine erste Analyse klärt das grenzüberschreitende Steuerrisiko und die verfügbaren Lösungen, aus Sicht des rumänischen Rechts und der anwendbaren Abkommen.