Unterstützung und Vertretung bei der Anfechtung administrativer Steuerakte und im Streit gegen die Finanzverwaltung, gestützt auf ein technisches Verständnis der Sache, nicht nur des Verfahrens.
Ein Steuerprüfbericht und ein Steuerbescheid sind keine endgültigen Urteile. Sie sind Verwaltungsakte, die angefochten werden können — zunächst behördlich, dann gerichtlich — und ein erheblicher Teil von ihnen enthält Sachfehler, falsche Prämissen oder Einordnungen, die einer sorgfältigen technischen Analyse nicht standhalten.
Das Problem ist, dass die meisten Steuerpflichtigen den festgesetzten Betrag entweder aus Resignation hinnehmen oder ihn oberflächlich anfechten, ohne die technische Substanz anzugreifen. Doch genau dort werden Fälle gewonnen: in der Berechnungsmethodik, in den Prämissen der Finanzverwaltung, in der Art, wie die Bemessungsgrundlage festgestellt wurde, oder in der Einordnung eines Geschäfts als fiktiv.
Der Vorteil, Rechtsanwalt, Steuerberater und gerichtlicher Steuersachverständiger zu sein, zeigt sich im Steuerprozess am deutlichsten: Ich lese den gegnerischen Bericht nicht nur als Jurist, sondern als Steuertechniker, und ich weiß, wo und wie die Berechnung der Behörde nachgibt. Die Funktion des Sachverständigen wird jedoch getrennt von der des Anwalts ausgeübt — in derselben Sache kann ich nicht zugleich Verteidiger und Sachverständiger sein, denn die Unabhängigkeit des Sachverständigen ist mit der Vertretung einer Partei unvereinbar.
Der Prüfbericht und der Steuerbescheid, mit dem Auge eines Steuertechnikers gelesen: Methodik, Prämissen, Einordnung. Wo die Position der Behörde nachgibt.
Aufbau der Anfechtung, mit technischer und rechtlicher Argumentation, und Prüfung, ob die Aussetzung der Vollstreckung der festgesetzten Verpflichtungen zu beantragen ist.
Die Klage gegen die Entscheidung über die Anfechtung, mit Vorlage der Beweise und, sofern angebracht, des gerichtlichen Steuergutachtens, im kontradiktorischen Verfahren mit dem bestellten Sachverständigen.
Verweigerung des Abzugs wegen angeblich fiktiver Geschäfte, Transaktionen mit für inaktiv erklärten Lieferanten, blockierte oder verweigerte USt-Erstattungen. Eine der häufigsten und am stärksten anfechtbaren Kategorien.
Als nicht abzugsfähig eingestufte Aufwendungen, Neuberechnung der Bemessungsgrundlage, steuerliche Behandlung von der Behörde umqualifizierter Geschäfte.
Anpassungen der Preise zwischen verbundenen Unternehmen und Anfechtung der Verrechnungspreisdokumentation — ein technischer Bereich, in dem das fachliche Argument entscheidend ist.
Schutz des Vermögens vor der Vollstreckung der festgesetzten Verpflichtungen, während der Rechtsstreit läuft — ein dringender Schritt mit eigenen Fristen.
Die Anfechtungsfrist ist gesetzlich geregelt und läuft in der Regel ab dem Tag der Zustellung des Bescheids. Es ist eine relativ kurze Frist, und ihre Versäumung kann den Weg der Anfechtung verschließen. Deshalb ist das Erste, was man beim Erhalt eines Bescheids tun sollte, das Zustellungsdatum zu prüfen und rasch einen Spezialisten zu konsultieren.
Die behördliche Anfechtung ist in der Regel eine zwingende Vorstufe, bevor man sich an das Gericht wenden kann.
Die Anfechtung setzt die Zahlungspflicht nicht automatisch aus, und die Finanzverwaltung kann zur Vollstreckung schreiten. Es besteht jedoch die Möglichkeit, unter den gesetzlichen Voraussetzungen die Aussetzung der Vollstreckung zu beantragen, um Ihr Vermögen während des Rechtsstreits zu schützen. Die Prüfung, ob ein solcher Antrag ratsam ist und welche Aussichten er hat, gehört zur anfänglichen Strategie.
Im Steuerprozess ist der technische Beweis oft entscheidend. Als Anwalt verstehe ich, wie die Berechnung der Finanzverwaltung aufgebaut ist und wie sie widerlegt werden kann. Wichtig jedoch: Die beiden Funktionen werden in derselben Sache nicht verbunden — die Unabhängigkeit des Sachverständigen ist mit der Vertretung einer Partei unvereinbar.
In der Praxis: Vertrete ich Sie als Anwalt, wird das Parteigutachten von einem anderen Sachverständigen erstellt, und ich setze es strategisch im Verfahren ein. Handle ich als Sachverständiger, tue ich dies ausschließlich in dieser Funktion. In beiden Varianten haben Sie jemanden, der sowohl die steuerliche Substanz als auch das Verfahren beherrscht — ohne dass die Rollen vermischt werden.
Die administrative Seite — Anfechtung und Rechtsstreit — und die strafrechtliche Seite sind getrennte Verfahren, aber oft verbunden. Diese Seite betrifft die administrative Seite. Die strafrechtliche Komponente wird im Bereich Wirtschaftsstrafrecht behandelt. Der Vorteil, beide als Ganzes zu koordinieren, ist erheblich, denn die Strategie muss gemeinsam durchdacht werden.
Die Anfechtungsfristen laufen ab dem Tag der Zustellung. Eine frühe Einschätzung klärt, ob und auf welcher Grundlage eine Anfechtung aufgebaut werden kann und was sofort geschützt werden muss.