Для компаний с трансграничной деятельностью и клиентов с интересами в нескольких юрисдикциях: структурирование, комплаенс и защита в сфере международного налогообложения, на основе подготовки ADIT (в процессе).
Для компании с трансграничной деятельностью или лица с интересами в нескольких странах налогообложение становится многослойной территорией: румынское право, право другого государства, соглашения об избежании двойного налогообложения и, всё чаще, европейские и международные правила против уклонения.
Ошибки в этой области дорогостоящи и трудно исправимы задним числом: недокументированная структура трансфертного ценообразования, упущенный риск постоянного представительства, неопределённое налоговое резидентство или неверно задекларированный доход из иностранного источника могут одновременно породить обязательства в двух юрисдикциях, плюс штрафы.
Международно-налоговая составляющая моей практики опирается на подготовку ADIT — Advanced Diploma in International Taxation Chartered Institute of Taxation в Лондоне, признанный во всём мире стандарт в этой области, в настоящее время в процессе — а также на членство в специализированных международных сетях.
Также в международной сфере, для активов с трансграничным элементом, есть отдельная страница, посвящённая международным трастам и структурированию имущества.
Ценовая политика между связанными лицами, подготовка и защита документации по трансфертному ценообразованию, помощь при корректировках налогового органа.
Определение резидентства для физических лиц и компаний, конфликты резидентства между государствами и их последствия для налогообложения доходов.
Оценка риска того, что трансграничная деятельность создаёт налогооблагаемое постоянное представительство, и вытекающих налоговых последствий.
Применение соглашений об избежании двойного налогообложения и механизмов его устранения — налоговый зачёт, освобождение — чтобы вы не платили дважды.
Правильный налоговый режим доходов, полученных за пределами страны, и обязанности по декларированию в Румынии.
Налоговый анализ холдингов и структур с международным элементом, с точки зрения румынского права и правил против уклонения.
Основные зоны риска — это трансфертное ценообразование (как две связанные компании выставляют счета друг другу), риск постоянного представительства и налоговый режим потоков между ними. Первичный анализ выявляет риск и решения, прежде чем это за вас сделает проверка.
Это зависит от вашего налогового резидентства, характера дохода и применимого соглашения между двумя государствами. Бывают ситуации, когда обязательства возникают в обеих юрисдикциях, и соглашение об избежании двойного налогообложения определяет, как устраняется двойное налогообложение. Каждый случай требует индивидуального анализа.
Это ситуация, когда компания из одного государства осуществляет в другом государстве деятельность, достаточно существенную, чтобы стать налогооблагаемой и там, даже не имея формальной дочерней компании. Для компаний с трансграничной деятельностью это один из наиболее часто упускаемых рисков.
ADIT — Advanced Diploma in International Taxation — это специализированный диплом Chartered Institute of Taxation в Лондоне, признанный во всём мире стандартом в международном налогообложении. Это квалификация в процессе получения, предполагающая строгую подготовку, выходящую за рамки национального права, в принципах и механизмах трансграничного налогообложения.
Диплом состоит из трёх экзаменов, и выбранные модули напрямую отражают мои направления практики: Principles of International Taxation (базовый модуль — соглашения, резидентство, противодействие уклонению, рамки BEPS), Transfer Pricing (по моделям ОЭСР и ООН) и опция United Kingdom (международное налогообложение применительно к Великобритании) — последняя тесно связана с международными клиентами и трастовой практикой.
Первичный анализ проясняет трансграничный налоговый риск и доступные решения, с точки зрения румынского права и применимых соглашений.