Pentru companiile cu operațiuni transfrontaliere și pentru clienții cu interese în mai multe jurisdicții: structurare, conformitate și apărare în zona fiscalității internaționale, fundamentate pe formarea ADIT (în curs de obținere).
Pentru o companie cu activitate transfrontalieră sau pentru o persoană cu interese în mai multe țări, fiscalitatea devine un teren cu mai multe straturi: legislația română, legislația celuilalt stat, tratatele de evitare a dublei impuneri și, tot mai mult, regulile europene și internaționale anti-evitare.
Greșelile în acest domeniu sunt costisitoare și greu de corectat retroactiv: o structură de prețuri de transfer nedocumentată, un risc de sediu permanent neobservat, o rezidență fiscală incertă sau un venit din surse externe nedeclarat corect pot genera obligații în două jurisdicții simultan, plus penalități.
Componenta de fiscalitate internațională a practicii mele se sprijină pe formarea ADIT — Advanced Diploma in International Taxation a Chartered Institute of Taxation din Londra, standardul recunoscut global în domeniu, aflată în curs de obținere — și pe apartenența la rețelele internaționale de specialitate.
Tot în zona internațională, pentru patrimoniile cu element transfrontalier, există o pagină dedicată trusturilor internaționale și planificării patrimoniale.
Politica de prețuri între entități afiliate, întocmirea și apărarea dosarului prețurilor de transfer, asistența în fața ajustărilor organului fiscal.
Determinarea rezidenței pentru persoane și companii, conflictele de rezidență între state și consecințele lor asupra impozitării veniturilor.
Evaluarea riscului ca o activitate transfrontalieră să creeze un sediu permanent impozabil și implicațiile fiscale care decurg.
Aplicarea tratatelor de evitare a dublei impuneri și a mecanismelor de eliminare a acesteia — credit fiscal, scutire — pentru a nu plăti de două ori.
Tratamentul fiscal corect al veniturilor obținute din afara țării și obligațiile de declarare în România.
Analiza fiscală a holdingurilor și a structurilor cu element internațional, din perspectiva legislației române și a regulilor anti-evitare.
Principalele zone de risc sunt prețurile de transfer (cum se facturează între cele două firme afiliate), riscul de sediu permanent și tratamentul fiscal al fluxurilor între ele. O analiză inițială identifică expunerea și soluțiile, înainte ca o inspecție să o facă în locul dumneavoastră.
Depinde de rezidența dumneavoastră fiscală, de natura veniturilor și de tratatul aplicabil între cele două state. Sunt situații în care obligațiile apar în ambele jurisdicții, iar tratatul de evitare a dublei impuneri stabilește cum se elimină dubla impozitare. Fiecare caz cere o analiză individuală.
Este situația în care o companie dintr-un stat desfășoară, în alt stat, o activitate suficient de consistentă încât să devină impozabilă și acolo, chiar fără a avea o filială formală. Pentru companiile cu activitate transfrontalieră, este unul dintre riscurile cel mai frecvent trecute cu vederea.
ADIT — Advanced Diploma in International Taxation — este diploma de specialitate a Chartered Institute of Taxation din Londra, recunoscută global ca standard în fiscalitatea internațională. Este o calificare în curs de obținere, care presupune o formare riguroasă, dincolo de legislația națională, în principiile și mecanismele ce guvernează impozitarea transfrontalieră.
Diploma se construiește din trei examene, iar modulele alese reflectă direct domeniile mele de practică: Principles of International Taxation (modulul fundamental — tratate, rezidență, anti-evitare, cadrul BEPS), Transfer Pricing (prețuri de transfer, după modelele OECD și UN) și opțiunea United Kingdom (fiscalitatea internațională raportată la Marea Britanie) — aceasta din urmă strâns legată de clientela internațională și de practica pe trusturi.
O analiză inițială clarifică expunerea fiscală transfrontalieră și soluțiile disponibile, din perspectiva legislației române și a tratatelor aplicabile.