للشركات ذات العمليات العابرة للحدود وللعملاء الذين لهم مصالح في عدة ولايات قضائية: الهيكلة والامتثال والدفاع في مجال الضرائب الدولية، استناداً إلى تكوين ADIT (قيد الإنجاز).
بالنسبة لشركة ذات نشاط عابر للحدود أو لشخص له مصالح في عدة دول، تصبح الضرائب أرضاً متعدّدة الطبقات: القانون الروماني، وقانون الدولة الأخرى، ومعاهدات تجنّب الازدواج الضريبي، وبصورة متزايدة، القواعد الأوروبية والدولية لمكافحة التهرّب.
الأخطاء في هذا المجال مكلفة ويصعب تصحيحها بأثر رجعي: هيكل أسعار تحويل غير موثّق، أو خطر منشأة دائمة غير مُلاحَظ، أو إقامة ضريبية غير مؤكّدة، أو دخل من مصادر خارجية غير مُصرّح عنه بشكل صحيح، يمكن أن يولّد التزامات في ولايتين قضائيتين في آنٍ واحد، إضافةً إلى الغرامات.
يستند مكوّن الضرائب الدولية في ممارستي إلى تكوين ADIT — الدبلوم المتقدّم في الضرائب الدولية الصادر عن Chartered Institute of Taxation في لندن، وهو المعيار المعترف به عالمياً في هذا المجال، وهو قيد الإنجاز — وإلى العضوية في الشبكات الدولية المتخصّصة.
وفي المجال الدولي أيضاً، وللثروات ذات العنصر العابر للحدود، توجد صفحة مخصّصة للأمانات (Trusts) الدولية وهيكلة الثروة.
سياسة الأسعار بين الكيانات المرتبطة، وإعداد ملف أسعار التحويل والدفاع عنه، والمساعدة في مواجهة تعديلات الإدارة الضريبية.
تحديد الإقامة للأفراد والشركات، وتنازع الإقامة بين الدول وآثاره على فرض الضريبة على الدخل.
تقييم خطر أن يؤدّي نشاط عابر للحدود إلى نشوء منشأة دائمة خاضعة للضريبة، والآثار الضريبية المترتّبة على ذلك.
تطبيق معاهدات تجنّب الازدواج الضريبي وآليات إزالته — الائتمان الضريبي، الإعفاء — حتى لا تدفع مرّتين.
المعالجة الضريبية الصحيحة للدخل المتحصّل من خارج البلاد والتزامات التصريح في رومانيا.
التحليل الضريبي للشركات القابضة والهياكل ذات العنصر الدولي، من منظور القانون الروماني وقواعد مكافحة التهرّب.
مناطق الخطر الرئيسية هي أسعار التحويل (كيف تُصدر الفواتير بين الشركتين المرتبطتين)، وخطر المنشأة الدائمة، والمعالجة الضريبية للتدفّقات بينهما. يحدّد التحليل الأوّلي حجم التعرّض والحلول، قبل أن يفعل ذلك تدقيقٌ ضريبي نيابةً عنك.
يعتمد ذلك على إقامتك الضريبية، وطبيعة الدخل، والمعاهدة المطبّقة بين الدولتين. هناك حالات تنشأ فيها الالتزامات في كلتا الولايتين القضائيتين، وتحدّد معاهدة تجنّب الازدواج الضريبي كيفية إزالة الازدواج. تتطلّب كل حالة تحليلاً فردياً.
هو الوضع الذي تمارس فيه شركة من دولةٍ ما، في دولة أخرى، نشاطاً على قدرٍ كافٍ من الأهمية بحيث تصبح خاضعة للضريبة هناك أيضاً، حتى دون أن يكون لها فرع رسمي. وبالنسبة للشركات ذات النشاط العابر للحدود، فهو من أكثر المخاطر التي يجري إغفالها.
ADIT — الدبلوم المتقدّم في الضرائب الدولية — هو الدبلوم المتخصّص الصادر عن Chartered Institute of Taxation في لندن، والمعترف به عالمياً كمعيار في الضرائب الدولية. وهو مؤهّل قيد الإنجاز، يتطلّب تكويناً دقيقاً، يتجاوز القانون الوطني، في المبادئ والآليات التي تحكم فرض الضريبة عبر الحدود.
يتكوّن الدبلوم من ثلاثة امتحانات، وتعكس المواد المختارة مجالات ممارستي مباشرةً: Principles of International Taxation (المادة الأساسية — المعاهدات، الإقامة، مكافحة التهرّب، إطار BEPS)، وTransfer Pricing (أسعار التحويل، وفق نموذجَي OECD وUN)، وخيار United Kingdom (الضرائب الدولية في علاقتها بالمملكة المتحدة) — وهذا الأخير وثيق الصلة بالعملاء الدوليين وبالممارسة في مجال الأمانات (Trusts).
يوضّح التحليل الأوّلي حجم التعرّض الضريبي العابر للحدود والحلول المتاحة، من منظور القانون الروماني والمعاهدات المطبّقة.